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制度建设
吉铁职院发〔2016〕34号基本建设项目竣工结算审计实施办法
2016-04-01 10:16  

吉林铁道职业技术学院基本建设项目竣工结算审计实施办法

为加强学院基本建设项目的审计监督工作,确保基本建设项目竣工结算审计行为规范、高效、有序,提高送审资料的质量,依据《内部审计实务指南第4号--高校内部审计》、《吉林省建设工程竣工结算备案管理暂行办法》(吉建造(2014)16号)的相关规定,制定本办法。

第一条 本办法所称的竣工结算,是指基本建设项目(单体工程、单项工程)竣工验收合格后,承包方依据合同及符合相关批准程序的招投标文件、竣工图纸、施工合同、现场施工记录、设计变更单、施工现场签证等资料,向学院申请办理最终工程价款结算的行为。

第二条 本办法所称竣工结算审计,是指学院纪监审处对学院校区建设办公室送审的《工程造价审核意见书》及结算资料的真实性、合法性和有效性以及建设项目全过程主要阶段业务活动情况,独立实施、或委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施的审计。

第三条基本建设项目竣工结算审计由纪监审处负责组织实施,校区建设办公室及其他相关单位应当积极予以配合。

第四条 校区建设办公室按照相关规定及时组织施工单位提交基本建设项目竣工结算文件,并对施工单位提交的竣工结算文件等,依据相关规定进行真实性、合法性、完整性审查,确认无误后组织跟踪造价咨询单位进行初步审核。

第五条 校区建设办公室对跟踪造价咨询单位的初步审核结果进行确认后,出具《工程造价审核意见书》。对于施工单位结算价格超过中标价±10%的,校区建设办公室应要求施工单位说明原因,提供相应证明材料,并对证明材料进行核查,在《工程造价审核意见书》中加以说明。

第六条 校区建设办公室将施工单位报送、经跟踪造价咨询单位初步审核的结算资料,进行归纳整理填写《基本建设工程竣工结算送审资料交接清单》,并由校区建设办公室负责人、施工单位和监理单位责任人签字或盖章,以承诺对送审资料的真实性、合法性和完整性负责。

第七条 校区建设办公室将《工程造价审核意见书》、《基本建设工程竣工结算送审资料交接清单》,以及所有结算送审资料一式两份,报送纪监审处。

第八条 纪监审处指定专人负责结算送审资料的接收与流转。下列情况下,纪监审处有权要求校区建设办公室协调施工、监理等相关单位,对送审资料进行补充、修正:

1、手续不齐全、不完备;

2、计价资料有重大缺陷;

3、提交的资料与工程结算书、建设项目实际情况或合同协

议明显不符;

4、未在约定期限内补充资料,或补送资料后仍无法满足实

施审计的。

第九条 纪监审处在收到《工程造价审核意见书》、《基本建设项目竣工结算送审资料交接清单》和结算送审资料后,应当立即制定审计计划,组织实施审计工作。

第十条 需要委托社会中介机构的,纪监审处应按照上级文件要求,以及学院的相关规定,落实参与审计的社会中介机构,并协调中介机构按时完成审计工作。

第十一条 受托中介机构必须严格按照合同或协议要求及时组织审计工作,并出具具有法律效力的《结算审核报告书》,中介机构对所出具的《结算审核报告书》负全部责任。

第十二条 对结算审计结论有分歧的,应在出具《结算审核报告书》前组织协调会。对中介机构出具的初步审计意见,承包方应在收到审计意见7天内给予确认或回复修改意见,逾期不予确认或回复修改意见,视为认可中介审计机构的初步审查意见。

第十三条中介机构审核完毕后,应将结算资料和出具的《结算审核报告书》及时送交学院纪监审处复核,符合约定的审计质量要求后,形成审核结论。经学院委托代理人(校区建设办公室、纪监审处)签批并加盖公章后(重大工程项目须经学院法人代表签批并加盖公章),送承包人法人代表签批并加盖单位公章。经相关各方签字确认后的《结算审核报告书》,即可作为工程竣工结算的依据。

第十四条 中介机构审核完毕后,如果审定额超过中标价±10%的,纪监审处、校区建设办公室应协助中介机构分析原因,并收集相关证明材料。

第十五条 纪监审处核查《结算审核报告书》后,交校区建设办公室、计划财务处办理结算。

第十六条竣工结算审计送审资料包含的内容及具体要求:

1、基本建设工程竣工结算送审资料交接清单及工程造价审核意见书

表中的各栏目,应当完整、准确、如实填写。其中:

⑴《基本建设项目竣工结算送审资料交接清单》中的“工程送审价”应与所附的《工程造价审核意见书》相关内容一致;

⑵《基本建设工程竣工结算送审资料交接清单》中的项目若存在重要事项或特殊事项(如:超合同结算、对审计时效有特别要求或未按建筑规范实施等),校区建设办公室应在该表“校区建设办公室重要(特殊)事项的说明”栏中予以说明;

⑶在《基本建设工程竣工结算送审资料交接清单》的“校区建设办公室”签署栏中,校区建设办公室应确保对本建设项目送审资料的真实性、完整性、合法性进行了审查,校区建设办公室负责人签字确认并加盖公章。

2、项目立项审批文件及其他有效的书面立项证明资料。

3、工程结算书

工程结算书应按合同价、工程价款调整、现场签证三部分进行规范编制。校区建设办公室在提交结算书文本的同时,应提供相应的电子版文件。

4、中标通知书

5、施工合同、补充合同或协议

合同的约定条款应当符合《合同法》的要求且不违背招投标文件的主要内容,补充合同或协议应为主合同的补充或延伸。合同和补充合同或协议均应由签约双方责任人签字并加盖合法公章,学院方面的责任人应为法人代表或经学院授权的校区建设办公室负责人。

6、变更资料和现场签证单

⑴变更资料和现场签证单的签发,应同时符合国家法律法规、行业规范要求和学院的相关规定。

⑵有关涉及造价变化的技术核定单、工作联系单和会议纪要,不得直接作为计价依据,只能作为变更或签证的附件。

⑶凡涉及费用变动的设计变更、施工签证,审计机构应及时核实和确认,对未经审计机构核实和确认的设计变更和施工签证,应不予增加工程费用。

7、竣工图或竣工示意图

竣工图或竣工示意图按照国家、地方和行业建筑施工验收规范相关规定编制、签署。

8、竣工验收报告

竣工验收报告应符合国家法律法规、建筑工程施工验收规范等要求,相关负责人应签章确认。

9、招投标文件

10、其他必须的结算资料

第十七条 工程竣工结算争议处理

学院与施工单位对工程竣工结算价款发生争议时,按照双方签订的《建设工程施工合同》关于争议的约定处理。

第十八条 本办法由纪监审处负责解释。

第十九条 本办法自公布之日起开始执行。

附件:

1、工程造价审核意见书

2、基本建设工程竣工结算送审资料交接清单

3、基本建设工程竣工结算补充资料送审签收记录表

4、基本建设工程竣工结算协商会议纪要

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