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制度建设
吉铁职院发〔2016〕35号基本建设项目竣工财务决算审计管理办法
2016-04-01 10:25  纪检监察审计处

吉林铁道职业技术学院基本建设项目竣工财务决算审计管理办法

为加强对基本建设项目竣工财务决算的审计监督,规范项目管理,控制基本建设成本,提高投资效益,根据《内部审计实务指南第4号--高校内部审计》和财政部《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)文件精神,结合我院实际,制定本办法。

第一条 本办法所称基本建设项目,是指学院以国有资产、贷款和集资等各种资金来源进行的新建、扩建、改建项目。

第二条本办法所称基本建设项目竣工财务决算审计,是指对基本建设项目竣工财务决算的真实性、合法性和建设成果效益性进行的审计监督和评价。

第三条基本建设项目竣工财务决算审计,是基本建设项目审计的重要环节,通过对基本建设项目的合同履行、工程结算以及工程项目决算等各环节业务管理活动真实、合法和效益进行的审查和评价,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,从而促进合同的有效执行,维护学院的合法权益。

第四条 基本建设项目竣工财务决算审计主要以基本建设项目竣工财务决算为依据。基本建设项目竣工财务决算是正确核定建设单位新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。

第五条 基本建设项目竣工财务决算应由学院计划财务处负责编制,学院校区建设办公室、后勤与资产管理处等职能科室应予以协助。同时,校区建设办公室还要负责协调设计、施工、监理等单位,对计划财务处竣工财务决算编制工作予以积极的配合。

第六条 基本建设项目竣工时,应编制基本建设项目竣工财务

决算。建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工,具备交付使用条件的,可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后编制竣工财务总决算。

第七条基本建设项目竣工财务决算审计必须具备以下条件:

1、基本建设项目已经完成,并办理竣工验收手续;

2、基本建设项目竣工结算审计已经完成,并根据审计结果进行了结算及账务清理工作;

3、基本建设项目已经完成竣工财务决算编制且资料完整。

第八条计划财务处应在相关职能科室的配合下,于项目竣工

并完成竣工结算后的3个月内,完成竣工财务决算的编制工作。

第九条 基本建设项目竣工财务决算审计由学院纪监审处代表

学院委托具有相应资质的中介机构具体实施。

第十条 计划财务处应依据《基本建设项目财务管理规定》等相关文件规定编制基本建设项目竣工财务决算,并提供如下资料:

1、基本建设项目竣工财务决算报表及说明书;

2、基本建设拨款及资金使用情况相关资料;

3、会计凭证、账册、报表等财务档案资料;

4、建设单位基本建设财务管理制度及办法;

5、现金、财物盘点及银行存款,债权债务对账资料;

6、基本建设项目竣工财务决算审计所需的其他财务资料。

第十一条 校区建设办公室应协调设计、施工、监理等单位,提供与基本建设项目有关的下列资料:

1、项目可行性研究报告;

2、初步设计及概算、概算调整等批准文件;

3、招投标文件;

4、与基本建设项目相关的历年投资计划和预算下达文件;

5、勘察设计合同、工程承包合同、监理合同、材料采购合同、

工程签证单、监理报告、工程预决算审计报告、经监理中介机构等

有关各方签字认可的竣工验收报告、项目工程价款结算清单和竣工

决算报告,以及项目各种建筑物、材料、工具等实物清单、项目各

类账表;

6、基本建设项目竣工财务决算编制及审计所需的其他工程管理资料。

第十二条 后勤与资产管理处应全面负责与基本建设项目相关的设备、家具等实物的盘点核实,并提供与基本建设项目相关的下列资料:

1、设备采购招投标文件;

2、设备采购合同;

3、基本建设项目相关设备、家具等实物清单、账表等;

4、基本建设项目竣工财务决算编制及审计所需的其他有关设备、家具等实物的资料。

第十三条 纪监审处根据有关文件规定委托及确定中介机构,并负责审查审计实施方案,协调,处理审计过程中遇到的问题,对中介机构的工作进行监督、考核,审查和确认中介机构的咨询意见和审计报告。

第十四条基本建设项目竣工财务决算审计应按如下程序进行:

1、校区建设办公室向计划财务处报送基本建设项目竣工财务决算编制所需的工程管理资料;

2、后勤与资产管理处向计划财务处报送基本建设项目竣工财务决算编制所需的设备、家具等实物的有关资料;

3、计划财务处组织实施基本建设项目竣工财务决算的编制工作;

4、计划财务处向纪监审处报送基本建设项目竣工财务决算资料;

5、纪监审处核实基本建设项目竣工财务决算资料,并及时委托中介机构进行基本建设项目竣工财务决算审计工作;

6、受托中介机构实施审计;

7、受托中介机构根据审计程序在审计实施阶段结束后,出具《基本建设项目竣工财务决算审计报告》(征求意见稿),纪监审处审核“审计报告征求意见稿”,同时征求计划财务处及校区建设办公室对“审计报告征求意见稿”的意见。计划财务处及校区建设办公室应在10个工作日内提交反馈意见。规定期限内未提出书面意见的,视同无异议;

8、纪监审处组织计划财务处及校区建设办公室,就“审计报告征求意见稿”与受托中介机构进行沟通、协调,无异议后,受托中介机构出具正式的《基本建设项目竣工财务决算审计报告》;

9、纪监审处将《基本建设项目竣工财务决算审计报告》上报学院进行审批;

10、纪监审处归集整理审计档案。

第十五条本办法由纪监审处负责解释。

第十六条本办法自发布之日起施行。

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